Personal account
En
Ru

Какие налоги платят ООО в 2021 году?

9 September 2021, 08:23
Налоги ООО в 2021 году

Для организаций с ограниченной ответственностью (ООО) 2021 год немного изменил правила игры: больше нет предпочитаемой многими «вменёнки», а значит, работать придётся с применением одного из оставшихся вариантов: УСН, ОСНО или ЕСХН. Совмещать налоговые режимы тоже нельзя, поэтому к вопросу выбора налогового режима и учёта налогов следует подходить со всей ответственностью. В этой статье мы расскажем, какие налоги платит ООО в обязательном порядке и каких налогов можно избежать законным способом.   

Обязательные налоги для ООО в 2021 году   

Они начисляются при наличии объектов налогообложения вне зависимости от выбранного режима. Это значит, что единого перечня налогов нет: они зависят от вида деятельности предприятия и его фондов. К примеру, налог на имущество будет исчисляться только в том случае, если такие объекты есть на балансе предприятия. Также обратите внимание, что даже в случае, если директор и учредитель организации – одно лицо, трудовой договор для официального начисления заработной платы необходим. Соответственно, самый распространённый вариант обязательных налогов среди ООО – это уплата НДФЛ и страховых взносов.

  1. Налог на доходы физических лиц уплачивается в том случае, если в штате организации числится хотя бы один сотрудник. Поскольку даже директор компании не сможет получать заработную плату без зачисления в штат, данный налог можно считать обязательным для ООО, в ином случае к деятельности организации могут появиться неудобные вопросы. НДФЛ в самом общем случае исчисляется как 13% от начисленной заработной платы и вычитается из заработной платы сотрудника. В случае, когда зарплата работника превышает 5 млн рублей, ставка НДФЛ равна 15%. Для нерезидентов РФ, если они не попадают под льготные категории (работа по патенту, статус беженца или гражданство стран ЕАЭС) ставка составит 30%.
  2. Страховые взносы, как и НДФЛ, платятся в обязательном порядке при наличии сотрудников в штате. Всего выделяют 4 вида обязательных платежей: пенсионного страхования, медицинского страхования, социального страхования и от несчастных случаев. Ответственным лицом за платежи является работодатель, на заработную плату сотрудника эти взносы не влияют, но высчитываются на основании начисленной заработной платы.
  3. Сбор за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов взымается с организаций, имеющих разрешение на добычу животных и водных биоресурсов. Ставки зависят от вида животного, причём объект может облагаться как поштучно, так и за тонну улова.
  4. Водный налог уплачивается в случае, если предприятие использует водные объекты на основании соответствующего разрешения или лицензии. Объекты налогообложения перечислены в п. 1 ст. 333.9 НК РФ, вкратце к ним можно отнести забор воды для нужд предприятия, сплав леса и использование в гидроэлектрических целях.
  5. Транспортный налог также уплачивается лишь в том случае, если на балансе организации имеются транспортные средства, являющиеся объектами налогообложения (они перечислены в п. 1 ст. 358 НК РФ). В этом случае налог высчитывается отдельно по каждому транспортному средству в зависимости от мощности двигателя, а для легковых автомобилей, стоимостью более 3 млн рублей, к налоговой базе добавляется повышающий коэффициент в зависимости от стоимости автомобиля и лет с момента выпуска. Налог относится к региональным, поэтому обязательно изучите особенности местного законодательства.
  6. Земельный налог придётся платить в том случае, если земельный участок не передан по праву безвозмездного пользования и не арендуется, а принадлежит по праву бессрочного пользования. В качестве налоговой базы используют кадастровую стоимость каждого отдельно взятого земельного участка. Налоговые ставки устанавливаются на муниципальном уровне, но если отдельного приказа нет, то максимальная ставка по данному налогу составит 1,5%. Также обратите внимание, что существует перечень организаций, освобождённых от земельного налога – полностью он изложен в ст. 395 НК РФ.
  7. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) говорит сам за себя. Плательщики НДПИ – недропользователи, обладающие лицензией на ведение добывающей деятельности. Расчёт налога производится в зависимости от места добычи и вида полезного ископаемого, а декларация по НДПИ сдаётся каждый месяц.  

В остальном ООО может снизить количество уплачиваемых налогов с применением налогового спецрежима, если попадает под необходимые условия. В противном случае налоги будут начисляться в соответствии с общей системой налогообложения.  

Налоги ООО в зависимости от налогового режима  

Подробно о налоговых режимах, их различиях и способах снижения налога на добавленную стоимость мы рассказывали в статье вот здесь. Здесь же кратко охарактеризуем налоговую нагрузку в зависимости от выбранной системы налогообложения.  

Общая система налогообложения (ОСН) применяется без ограничений, имеет самый широкий перечень уплачиваемых налогов: налог на прибыль (20% от прибыли); налог на добавленную стоимость (можно не платить, если выручка компании меньше, чем 2 млн рублей); налог на имущество (максимальная ставка – 2,2% от стоимости имущества).  

Упрощённая система налогообложения (УСН) имеет ряд ограничений по количеству сотрудников и суммы доходов (до 130 человек работников и до 200 млн рублей доходов в год), но удобна тем, что организация платит единый налог. В случае, если ООО не имеет обязательных объектов налогообложения, предприятие может существенно снизить налоговую нагрузку. Это наиболее удобный вариант налогов для малого бизнеса, так как его максимальная ставка – 20%, а гибкость системы позволяет снизить ставку до 6%.  

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) могут использовать лишь те организации, доля выручки от сельхозпродукции собственного производства составляет не менее 70%. ЕСХН составляет 6% от прибыли предприятия + НДС (10% или 20% с выручки), причём в первый год применения ЕСХН можно освободиться от уплаты НДС. Также НДС не придётся платить в том случае, если доходы организации не превысили лимит (в 2021 году лимит равен 70 млн рублей, с 2022 года – 60 млн рублей).